2025 年，国家税务总局发布的 15 号、16 号、17 号三大新政，标志着跨境电商 “野蛮生长” 时代终结，“合规透明” 成为行业发展核心。本报告基于网易跨境支付发布的税务合规白皮书，从政策背景、核心税种与税率、税务自查与风险规避、合规经营模式四大维度，汇总关键内容如下：

一、政策背景

2025 年新政构建全链条监管体系：15 号公告要求亚马逊、TikTok Shop 等所有主流平台按季度报送卖家身份、交易数据等信息；16 号公告明确平台可代办个税与增值税申报；17 号公告优化企业所得税预缴申报。平台数据与税务机关全面对接，每笔收入可追溯，合规成为企业经营底线。

二、核心税种与税率

（一）增值税

作为流转环节核心税种，按业务场景差异化征管。一般贸易出口（0110）适用 “免抵退” 政策；跨境电商零售出口（9610）有票可退税、无票免税；市场采购贸易（1039）免征免退；海外仓出口（9810）离境即退税。发票需真实合规，一般纳税人需在 360 天内完成认证。

（二）企业所得税

计税基础为年度收入总额扣除合法成本费用等后的应纳税所得额。大陆有限公司税率为 5% 或 25%，个体户适用 5%-35% 超额累进税率，香港公司利得税为 8.25% 或 16.5%。不同模式税负差异显著，如香港公司离岸豁免可实现零税负。

三、税务自查与风险规避

（一）自查重点

收入方面，需确保平台报送数据、自行申报数据与银行流水一致，汇总多平台收入避免遗漏；企业所得税预缴需保证利润总额与财务报表一致，按出口方式细化申报收入。

（二）稽查应对

遵循 “内部核查 - 更正申报 - 准备说明材料 - 确认结果 - 建立长期机制” 五步流程。长期需规范资金流，停用个人账户收款；加强发票与成本管理，留存完整凭证。

四、合规经营模式

四大核心模式适配不同场景：9610 模式适合年销≤2000 万、无票中小卖家，实现免税合规；1039 模式针对多品类、小批量无票出口，单笔限额 15 万美元；0110 模式适配年销≥5000 万、有进项发票的中大企业，退税最大化；9810 模式为海外仓卖家提供预退税政策，适配本地化配送需求。企业可根据销售额、进项发票获取能力等选择模式，或按发展阶段升级转型。

新政落地后，跨境电商需以 “三流合一 + 数据可追溯” 为核心，结合自身业务特点选择合规方案，通过精准架构设计与政策适配，实现风险可控与业务增长的平衡。

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